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PREVENCIÓN DE FRAUDES
Carlos Ramírez Acosta
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La presencia conjunta de estos tres elementos crean un perfil psicológico que favorece la posibilidad de que una persona actúe dolosamente para cometer un fraude o para generar las condiciones de un ambiente fraudulento.

Es muy importante entender que la conjunción de los tres elementos deben estar siempre presentes en las dimensiones de tiempo y espacio en una circunstancia dada cuando aparece potencialmente un ilícito de fraude, aunque no necesariamente de forma simultánea. Es decir, no es suficiente observar o advertir alguna "señal de alerta", sólo en un lado del triángulo, sino varias señales o síntomas en los tres lados. Dicho de otra forma, estar pendientes de los síntomas hasta identificar un síndrome: una suerte de varias señales de alerta.

5. Independientemente del daño moral que afecta la infraestructura ética en las organizaciones por la comisión de fraudes, sobre todo internos, ¿Cómo puede estimarse el impacto económico?
Conviene hacer una analogía para dimensionar además del impacto del ilícito, el costo asociado, muchas veces oneroso e infructuoso cuando en lugar de privilegiar la prevención se orientan los esfuerzos a la reacción y corrección. Ejemplo:

Por cada dólar perdido, una organización pierde adicionalmente otros cuatro dólares.
  • Un dólar actual de pérdida por el ilícito descubierto.
  • Un segundo dólar se gasta analizando cómo se cometió (auditoría).
  • Un tercer dólar se gasta tratando de identificar quién lo cometió (investigación).
  • Un cuarto dólar se gasta persiguiendo legalmente al responsable (jurídico).
  • Un quinto dólar se gasta... intentando la recuperación del dólar perdido...
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Carlos Ramírez Acosta

Al prevenir se corrige y al corregir se previene, la prevención promueve la rentabilidad.
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